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崇阳县民政局财务管理制度

上载日期:2019/4/25 16:41:28 来源:崇阳县民政局 字体: 放大字体 增加行距 缩小字体 减小行距 加入收藏 刷新网页 关闭窗口


第一章   

第一条  为加强财务管理,规范财务审批程序,节约开支,防止国有资产流失,提高资金使用效益,保证单位各项工作正常运转,根据有关规定,结合本单位实际,制定本制度。

第二条  财务管理原则

(一)坚持机关财务统一管理,切实做到科学编制预算,执行国家法规政策,规范支出行为,遵守财经纪律 。

(二)坚持实行财务管理“一支笔”审批原则,强化财务支出管理责任,加强支出源头控制和支出精细化管理,保证各项支出的规范、安全、有效。

(三)坚持财务审计监督,实行财务收支公开原则,以增强财务工作透明度。

第三条  财务管理职责

(一)合理编制单位预算,统筹资金安排、节约使用各项资金,保障单位正常运转的资金需要;

(二)监控预算执行,对预算执行情况进行定期分析,建立健全预算执行预警机制,对单位财务活动进行控制和监督,切实增强预算执行力;

(三)强化收支两条线、票据管理工作,执行国库集中支付和政府采购制度及其它财经制度;

(四)加强国有资产管理,按程序购置、处置国有资产,防止国有资产流失;

(五)对所属单位的财务活动实施指导、监督;

(六)加强对机关相关股室和二级单位的财务管理,实行内部核算办法。

第二章   管理体制

    第四条  全局各单位财务实行“统一管理、分级负责”的财务管理体制。

第五条  局机关相关股室、局直各单位按照各自的职责权限,负责本单位的财务工作。

第六条  单位的财务活动在单位负责人领导下,由单位财务统一管理。各独立核算单位应按会计法规相关规定,设置财务室,配备专职财务会计人员,进行独立核算。

第三章  职责分工

第七条  分管财务的局领导主要负责局机关的财务工作,其职责受局党组、局主要负责人和纪检监察的监督。具体事务包括:落实局机关各项收、支预算的执行;按规定对局机关各类支出予以审批,组织落实全局干部职工学习贯彻执行本制度、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》及其他有关财务方面法律法规和规定。

第八条  纪检监察人员应对本制度的落实情况和全局各项财务活动进行日常监督和巡查,依据相关规定对各单位的违纪违规行为进行调查处理。

第九条  局财务股应协助局分管财务领导落实有关法律法规以及本制度落实与开展工作,加强对局直各单位的财务指导与监督,配合人事股落实干部离任审计和各单位的日常财务监管工作。

第十条  局办公室按照本制度的授权负责有关工作的落实。

第十一条  局机关相关股室,局直各单位负责本单位的各项财务活动开展。

第四章  预算管理

    第十二条  预算是单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。各单位应将所有收入和支出纳入预算统一管理,统筹安排使用。局财务股和各二级单位根据年度收支预算计划,按照 “量入为出、保证重点、先人员、后公用、收支平衡”的预算编制原则,合理安排各项资金,不得超预算或无预算安排支出。

    第十三条  人员支出预算。全局各单位应按编制内的实有人数和经县人社部门批准的工资标准编制各类人员支出;离退休人员按已办理离退休手续人数和经批准的离退休工资标准编制;对个人和家庭补助支出按国家有关规定编制。

    第十四条  公用支出预算。局机关相关股室,局直各单位按照有关规定编制本单位公用支出预算并按程序报批。财务股依据财政定额标准编列局机关公共性公用支出(办公水电、办公网络、电信电话、公车运行、房屋修缮、物业管理、社会公益、宣传教育) 等预算,其它公用支出按部门预算定额标准,结合年度各股室工作目标需求,实行“定项列支、超支不补”的预算管理办法。

    第十五条  专项经费预算。局机关相关股室、局直各单位按照有关规定编制本单位专项经费预算。财务股根据局机关专项工作计划,组织各股室按专项业务类别编列年度预算需求,经局分管财务领导批准后统筹安排各部门专项经费预算,须经局党组会批准的,按规定执行。

第十六条  严格预算执行管理。在执行过程中,原则上不予调整,因特殊情况确需调整的,应视资金来源情况,按照预算审批程序,由各单位提出预算调整意见,报局党组会议同意后按程序报批。

第十七条  政府采购预算执行。局机关相关股室、局直各单位对凡纳入政府采购目录的项目,实行“属地执行、按月采购、应采尽采"原则。

第五章  收入管理

第十八条  收入是指单位依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款收入、预算(非税)资金收入以及其他收入。民政部门单位收入为纳入预算管理的各项行政事业收费、经营收入、国有资产处置和出借(租)收入以及其他合法收入。

第十九条  财政部门批准执行的各类非税收入必须严格按上级和县物价部门批准的收费项目、收费标准和罚没依据合法取得,不得乱收、乱罚,不得自设收费、罚款名目,不得擅自提高收费标准,不得以收代罚;非税收入的取得必须严格执行“收支两条线”管理,票款同行,资金每月6号前填报《非税收入分月计划表》上缴国库,严禁坐收坐支,占用或挪用。资产收益收入所得,必须开具资产收益专用票据,如实上缴。

第二十条  各项非税收入的取得必须按规定开具湖北省财政性收费票据。非税收入的取得应通过银行转账或由行政相对人直接汇缴的形式收取,任何单位和个人不得以个人名义收取现金或以其他票据代替湖北省财政性收费票据。对于确需现金方式收取的行政事业性收费收入,在取得后必须当日缴存非税收入专户,坚决禁止公款私存。

第二十一条  全局各单位非税收入的收取和上缴应在“应缴财政款”科目中如实反映,不得将财政事业性收费收入混入其他收入科目进行会计核算,确保当月票据、进账单当月入账,财务月报表及时真实反映非税收入的组成结构。

第六章  支出管理

第二十二条  位支出分为经常性支出(基本)、项目支出和自筹基本建设支出。经常性支出,是指单位为维持正常运转和完成日常工作任务发生的支出,包括人员工资津补贴支出和公用(商品和服务)支出等。项目支出,是指单位为完成专项或者特定工作任务发生的支出。自筹基本建设支出,是指单位经依法批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出。

第二十三条  全局各项支出应严格按年度预算控制,按国家规定科目列支,未列入支出预算的,不予支出,不得纳入单位年度会计科目核算,严禁超预算支出。

第二十四条  全局各单位主要负责人不得直接分管财务;各单位财务支出原则上实行“一支笔管理”的签批制度。局直各单位各项支出须经分管领导审核,分管财务领导审批后方可支出。

第二十五条  各单位日常支出要保障重点,坚持“先保人员,后保费用”的基本原则,严格执行部门预算、严控“三公”经费。人员工资、津补贴、社保经费等严格按国家政策执行,不得自定名目、超标准发放政策外补贴,事业单位执行绩效工资应由局人事股审批后方可执行;公用(商品和服务)支出应严格按财政预算支出标准控制,并制定费用控制审批制度。

第二十六条  全局各单位必须统一实行政府采购、国库集中支付和公务卡支付制度。各单位资产购置、基建支出、会议、操作系统、办公设备维护、文印、办公用品、公务车维修保养服务等属于政府采购目录的,应严格执行政府采购程序,所有项目的采购必须在经过批准后的采购点执行,并通过国库集中支付到供货商账户。

第二十七条  全局要严格各项支出事前审批。实行《支出事前审批单》制度。局机关各种会议、公务车燃油、车辆维护、车辆保险、文印、培训、大型活动、物资采购等必须事前由股室填写《支出事前审批单》提出书面申请,经分管领导书面批准后方可按程序执行。报销有关费用时,必须附上《支出事前审批单》。

严格公务接待和出差事前审批。事前审批按照局机关管理制度执行。

第二十八条  全局各单位应严格支出审批程序。局机关所有支出必须附上所有应附的附件(如接待清单、支出事前审批单、出差审批单、外单位公函等)后,由承办股室经手人员签署经手人,承办股室主要负责人签署证明人,财务股主要负责人对发票的真实性和支出标准进行审核并签字确认,最后由局分管财务领导批准后方可支出。

局分管财务领导批准支出时,除不得批准附件不全、支出审批程序不到位、经手人证明人审核人不全等支出事项外,视支出金额大小按以下程序批准: 5000元以上需提交局党组会集体研究决定同意(或由超过50%以上局党组会应参会人员会签)后方可列支。各单位的专项资金支出(拨付),按照上述审批程序执行。日常水、电、邮电正常公务开支以及人员正常工资、职工医疗保险、公积金等正常人员支出可由局分管财务领导据实签批。

第二十九条 全局各单位对附件不全,缺少经办人签字,无财务签批意见或意见不明确的;支出审批程序缺失,未进行支出事前审批的;未严格执行公务卡结算和政府集中采购,不执行国库集中支付的违规支出;超出预算标准、无预算支出的;应集体研究决定而未经过集体研究同意或会签,擅自对外单位出借现金和违反国家规定支出的,各单位分管财务领导不得批准支出,违者按有关规定追究其直接责任;有关人员把关不严,不能签的字签了、不该签的意见签了,意见不清、逃避责任,或者弄虚作假,造成单位分管财务领导批准的,追究有关人员的直接责任和分管财务领导的领导责任。

第三十条  全局各单位应积极推行财务公开制度,各单位定期公开每月的支出情况。局机关每月15日前对上月公用经费的支出情况进行公开。

    第三十一条  各单位必须严格审查把关报销凭证。财务人员应严格审查所有报销支出票据,审批程序不到位的不得入账,不得以白条入账,报销的各类票据应合法有效。

    第三十二条  项目支出应按预算安排的项目列支。车辆购置和自筹基建项目支出(含新增、维修)必须有上级主管部门批文,原则上应列入当年预算方可支出。车辆购置和基本建设支出严格按国家和上级的有关法律、法规、规定和本制度执行;专用设备购置按预算编制计划支出;业务专项按当年项目预算据实列支。

各单位实施项目支出过程中,应按照第二十九规定,严格支出审批程序,严禁先支出,后审批。

第三十三条  纳入政府采购的支出要按预算列入年度采购计划,分类编制采购目录,办理政府采购审批手续,并按规定实施政府集中采购或部门招标询价采购,国库集中支付。

第三十四条  加强全局办公用品的购置与管理。日常办公用品实行办公室统一登记购置并保管,各股室根据工作需要领用。各股室文印材料,须到局办公室登记后统一打印,未经批准在外打印材料的费用一律自理。

第三十五条  全局各单位必须加强对公务接待费支出的管理。局机关所有接待必须遵守《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》,由相关接待股室事前填写《公务接待事前审批单》提出申请,经分管机关领导书面批准后方可按程序执行。《公务接待事前审批单》必须注明接待单位、人员职务、人数、公务活动项目、接待地点、接待股室及接待人员等。接待时按照崇阳县党政机关国内公务接待管理办法崇办发〔201511号文件规定,接待工作餐掌握上限标准为:早餐每人每次20元,中、晚餐每人每次70元。严禁饮酒,一律不提供香烟。与乡镇之间的工作往来原则上不安排接待,确因工作需要,一律安排工作餐。接待对象10人以内,陪餐人数不超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。

对无公函的公务活动和来访人员不予接待。公务接待报销实行一事一结,接待费报销凭证应当包括派出单位公函、公务接待事前审批单、接待用餐发票、小票和公务接待清单。

接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。具备条件的地方应当采用银行转账或公务卡方式结算,不得以现金方式支付。

第三十六条  全局各单位必须加强对差旅费支出的管理。局机关差旅费的管理。机关工作人员因公确需出差,应填写《公务差旅审批单》,要做到事前审批,必须报经单位有关领导批准,副局长、股长出差须经单位主要领导审批,副股长出差须经分管局长审批,由办公室负责填写《崇阳县县直党政机关国内公务差旅审批单》,以上审批应明确出差人员和天数。差旅费按照《崇阳县县级党政机关差旅费管理办法》(崇财发〔20159号)规定执行,实行凭据报销与定额包干相结合的办法,城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销。单位安排出差交通工具的不予报销交通费,出差人员未填写《公务差旅审批单》的不予报销差旅费用。

第三十七条  严格会议费的管理。单位召开会议应当坚持厉行节约,反对浪费的原则,根据《崇阳县县级党政机关会议费管理办法》崇财发〔20191号文件规定,严格控制会议数量,年初应有会议预算计划。全县工作性的会议(三类会议),原则上一年不得超过一次,应当报经县委或县政府分管领导审批。业务会议(四类会议)应当报局党组会研究确定。会议费开支实行综合定额控制,会议费报销需会议审批文件、会议通知、签到表、发票和原始明细单据,不得列支会场摆花草费用,不得列支制作背景板、提供水果费用。

第三十八条  培训费支出的管理。根据《崇阳县县级党政机关培训费管理办法》崇财发〔201511号文件规定,培训部门制定本单位年度培训计划,报局党组会议批准后施行。培训费由培训举办单位承担,纳入部门预算管理,在单位日常公用经费或专项经费中列支。讲课费、小额零星开支以外的培训费用,应当按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行,采用银行转账或公务卡方式结算,不得以现金方式支付。

第三十九条 驻村(扶贫)工作队补助经费支出的管理。根据县精准扶贫工作作战指挥部办公室 《关于明确精准扶贫期间县直单位驻农村工作队补助经费管理办法的通知》(崇扶部发〔201840号)文件执行。安排专人负责登记考勤,驻点村党支部和派出单位负责监督,多方签字认可。同一自然天内,不得同时报销差旅费和领取生活费。工作队员工资中含有通信补贴的,不得重复安排。

第四十条  工会经费支出的管理。按照湖北省总工会《关于加强基层工会经费收支管理实施细则》(鄂工发〔20186号)、(鄂工发〔20191号)、湖北省总工会办公室关于印发《<湖北省基层工会经费收支管理实施细则>有关问题解释的通知》(鄂工办〔201831号)执行。

第四十一条 离退休干部经费支出的管理。根据县委组织部、县委老干部局、县直机关工委等八部门《关于全县贯彻落实离退休干部工作政策有关具体事项的通知》(崇老发〔20189号)文件,组织老干部开展春秋游活动,以市内一日往返为宜,不得前往有关部门明令禁止的风景名胜区,开展上述活动所需交通费、伙食费、住宿费等费用按照我县在职干部出差规定标准执行。

第四十二条 全局各单位对单位和个人的奖励及对个人的津贴、补助等支出项目严格按有关政策执行。

第四十三条  全局各单位必须加强对加班误餐费支出的管理。节假日加班、夜间加班及处置特殊重大、突发事件加班造成误餐的,误餐费按每人每餐40元以内,凭据报销进餐费。

第七章  账户与现金管理

第四十四条  各单位依照规定报经财政部门批复,应设立非税收入汇缴专用账户、工资统(代)发账户、基本支出账户、基本建设支出账户。按规定用途使用,严禁收支账户擅自混用和出借,按财政部门要求,每年按规定要求办理账户年审手续,严禁设立账外户头或“小金库”。

第四十五条  遵守现金管理规定,严格控制现金流量。严禁现金支付,除国库集中支付、银行转账结算的款项外,实行公务卡结算制度。对发放到个人账户的人员支出,一律由工资代发户发放到个人账户上。严格控制现金借款,如司机和因公出差等确需借款的,必须实行“月借月结”制度,财务人员应及时催缴还款。对于实行公务卡报销制度的单位和个人,不得借款。对外单位人员(含系统内其他独立核算单位)禁止出借现金公款。

第四十六条  各单位财务人员应积极做好每月与开户银行的对账工作,对于账户往来资金未及时到账的,应及时填报银行对账调节表,不得出现账实不符、账账不符现象。

第八章  财务票据管理

第四十七条  全局各单位按照《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法》崇财发〔2016]32号执行,票据种类有:银行票据、税务票据、财政票据、单位自制凭证。

第四十八条  全局各单位非税票据实行“先缴后领,集中核销,当年领用,当年收回”办法。为便于财务核算,各单位应按季度对票据使用情况进行清理,使用完毕的票据应及时予以核销。每年1228号之前将当年领用的所有票据予以核销登记。对逾期未办理年度票据核销登记的单位,不予办理下年度票据领用手续。

第四十九条  各类票据使用应严格执行《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法》,按用途区分使用,不得串用、超范围使用。票据填制、使用应清晰、规范,票据使用过程中,应包括以下内容:日期、缴款单位、依据、标准、金额大(小)写、票据开具人。严禁套开、外借单位财政专用票据。

第五十条  对出现票据遗失,应及时通过媒体公告,当事人写出遗失情况说明,纪检机构核查,按程序上报财政核销,同时对失职造成票据遗失的责任人作相应处理。

第九章  资产管理

第五十一条  资产包括流动资产和固定资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。固定资产是指单位价值在规定标准以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 各单位在财务活动中应加强国有资产管理,严格执行《行政单位国有资产管理办法》和《湖北省民政领域固定资产管理实施办法》,规范固定资产的购建和处置,确保国有资产安全。

第五十二条  流动资产管理

(一)现金管理严格遵守《现金管理暂行条例》,现金结存必须及时缴存银行,银行存款定期对账,确保资金安全。

(二)民政系统的库存材料应建立领、销、存管理台账,按月盘点存量,清查价值,安全存放,积极主动降低非人为损耗。

(三)往来款项要根据有效的原始凭证登记往来账,及时清理,不得长期挂账,原则上挂账期间不得超过2年,对于超过2年以上未予核销的,应予以书面报告报经主要负责人审核,方可继续挂账。各单位相互之间单位不得擅自发生借贷或资金行为,确因经费困难需要借款,金额在5万元以上(含5万元)的须书面报分管财务领导审批。严禁单位资金对外出借。

(四)罚没暂扣款(物)和罚没物品管理和处置应严格按省厅的《罚没物品管理和处置办法》相关规定执行。

第五十三条   固定资产管理。各单位固定资产管理严格按照《固定资产管理实施办法》执行。固定资产购、建必须严格按支出管理审批程序办理。对上级部门划拨或其它组织捐赠的固定资产,应根据资产划拨清单及时入账。各单位出租(借)的固定资产,按照《固定资产出租出借的管理暂行办法》执行。

第五十四条  各单位财务部门应建立《固定资产总账》和《固定资产分类明细账》,完善固定资产卡片账使用制度,及时更新省级财政部门下发的固定资产登记软件,办公室负责固定资产的实物管理。

第五十五条  各单位每年年终应对固定资产实物进行全面盘点清理,对固定资产的使用情况进行更新,资产使用总量要同财务部门对账,做到账账相符,账实相符。

第五十六条  资产处置管理。各单位流动资产、固定资产处置、报废过程中,应严格按照《行政单位固定资产处置管理办法》和省厅制定的《湖北省民政领域固定资产管理实施办法》规定实施,按审批权限逐级申报审批处置,财务部门应积极主动向单位负责人告知处置流程、处置权限以及账务核销事宜,凭县级以上财政主管部门批复,核减账面相关资产原值。

第十章  会计核算和信息管理

第五十七条  全局各单位应按行政事业单位会计制度准则和规定会计科目建立会计账目,全面反映单位一切财务活动。

第五十八条  会计核算账目包括内容:总账、收支明细账、辅助核算明细账、分类账、往来明细分类账、固定资产分类明细账。

第五十九条  会计、出纳岗位按职能各负其责,准确办理每笔收支事项,遵守会计职业道德和财经纪律,加强财务监督,对不合法的会计事项,应及时向单位领导报告并按规定进行处理。

第六十条  会计信息资料应真实、准确、全面,包括部门预决算报表,银行账册,收支账册,会计月、季、年报,财务专项检查情况。会计信息方式包括电子信息和纸质盖章资料,会计各类档案应符合会计档案达标的规定。

第六十一条  会计信息披露分层级次进行。对向上级主管部门报送的会计资料,对监管部门(财政、物价、审计、税务、纪检、政法)报送的财务资料,对内部财务公开(支出分类公开信息),对需披露的会计信息,必须经各单位主要领导审核许可后才能披露,严禁财务人员个人随意披露,遵守保密规定。

第十一章  内部审计与监督

第六十二条  财务监管是国家法律法规和财务规章制度,维护财经纪律的保证。各单位应接受国家有关部门、内部财务部门的监督与审计。

第六十三条  监督审计项目包括:财务收支情况、绩效审计、专项审计和领导干部经济责任审计等。领导干部离任审计根据人事部门离任审计通知委托中介机构实施审计。审计费用由各被审计单位列支。

第六十四条  局财务股要根据实际情况,经局主要领导批准后,开展经常性内部审计和监督,保证经济运行良好。

第六十五条  通过内部审计和监督,搞好自查自纠,防止和规避财务风险。

第十二章  财务人员管理

第六十六条  财会人员须具备会计从业资格证书,持证上岗,接受上级主管部门和财政主管部门的监督管理。

第六十七条  财会人员每年须定期进行继续教育,年培训次数不得低于3次(含会计证年度培训),各单位应积极组织单位财务人员参与新修订财务制度和知识的培训学习,适应财务管理工作需要。

第六十八条  财会人员应保持相对稳定,如因工作需要调离财务工作岗位的,必须全面办理财务交接,交接内容包括:印章、电子和纸质打印的财务报表、会计账目、会计凭证、预决算文本、清产核资资料、专项检查和审计等重要材料,并由财务部门负责人监交,财务人员交接手续不全的不得离岗。

第六十九条  财会人员应遵守财务规定,出现违规现象,造成单位经济损失的,应承担相应经济责任,触犯刑律者,移交司法部门依法追究刑事责任。

第十三章  罚则

第七十条  对违反国家法律、法规和财务规章制度的行为依照有关规定进行处理。

第七十一条  单位负责人有下列行为之一的,情况较轻的,给予降级处分,情节严重的给予降职处分,情节特别严重的给予撤职处分,构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。

(一)内部控制制度不健全,导致单位财务管理存在明显漏洞的;

(二)滥发钱物、铺张浪费导致国有资产流失的;

(三)违重大项目预算审批有关规定,错误决策给单位造成重大损失的;

(四)拒不执行部门预算、国库集中支付、政府集中采购和收支两条线规定的;

(五)私设小金库,转移隐匿单位资产的;

(六)对坚持原则财务会计人员打击报复的。

第十四章   附则

第七十二条  局机关相关股室、局直各单位结合本单位实际参照制订本单位财务制度,并严格执行;

第七十三条  本制度未明确之处按国家有关规定执行;与国家及上级规定不一致的,按国家及上级有关规定执行;与局以前年度有关制度、规定不一致时,按本制度执行。

第七十四条  本制度由局财务股负责解释。

第七十五条  本制度自文件下发之日起执行,原《崇阳县民政局财务管理制度》同时作废。

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